ещё
свернуть
Свежий номер

Что нового

Новости для бухгалтера индивидуального предпринимателя

5 сентября

Осторожно с бизнес-картами и картами ИП!

С бизнес-карт и личных карт ИП придется платить НДФЛ — таковы последние новости. Редакция журнала "Упрощенка" обратилась за разъяснениями в ФНС и выяснила, чего вам действительно стоит опасаться при работе с банковскими картами.

Опасные переводы на карту

4 сентября

Карты ИП оказались под угрозой блокировки

Предпринимателям нужно впредь осторожно работать со своими личными счетами. ФНС разрешила блокировать личные счета ИП за неуплату налогов. 

За какие операции банк заблокирует карту ИП Официальная информация Сбербанка

Блокировка счетов ИП

Налоговые органы стали направлять требования о блокировке личных счетов ИП за долги по расчетным счетам, которые предприниматели используют в предпринимательской деятельности. Такую практику зафиксировали ведущие банки, которые были вынуждены подчиниться требованиям налоговиков о блокировке счетов.

На практике блокировка личного счета означает, что ИП не сможет пользоваться личной банковской картой.

Приостановка операций по счетам в банке применяется для того, чтобы обеспечить исполнение решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов и штрафов с организаций и предпринимателей (76 НК РФ).

ФНС отметила, что налоговики вправе блокировать личные счета ИП, если это требуется для взыскания налогов, сборов, взносов, пеней и штрафов.

В комментариях к этой новости на странице журнала "Упрощенка" в Вконтанте один из ИП отменил, что ему недавно налоговики заблокировали личный счет за долг в одну копейку. Причем в результате он остался без средств к существованию. Блокировка, как отметил ИП, произошла по всем счетам полностью, как дебетовым, так и на кредитным. Отметим, что такая блокировка противоречит позиции самих налоговиков.

Вот скрин решения налоговиков:


Это не все траблы с личными счетами ИП. Журнал "Бухгалтерия ИП" подготовил обзор для ИП, как не попасть под блокировку.

Каким ИП заблокируют счет

Читайте также в журнале "Упрощенка"


Налоговики не сообщат о том, что приостановили операции по счетам. Но теперь появился способ выяснить, есть будет ли блокировка или она уже есть. Воспользуйтесь сервисом «Российский налоговый курьер.Контрагенты»

3 сентября

Взносы ИП: Минфин меняет порядок расчета и сумму

Бухгалтерам придется считать личные взносы ИП по новым правилам. Изменения на руку предпринимателям на УСН — фиксированные платежи снизятся.

Новая сумма взносов ИП за себя в 2019 годуСумма фиксированных платежей ИП

Беспрецедентное решение приняло Правительство: считать взносы ИП с учетом расходов. Новая формула позволит предпринимателям существенно сэкономить. Проработать изменения в законе поручено Минфину.

Взносы всех ИП в ПФР за себя состоят из двух платежей:

  1. Первый фиксированный. За 2019 год — 29 354 руб.
  2. Второй — с доходов. Платеж составляет 1% с доходов за год, превышающих 300 000 рублей. 

Правительство предложило внести в формулу расчета второго платежа ИП поправку. Если раньше взносы считали только из доходов. То по новой формуле правительства — с учетом расходов. Далее покажем на примере выгоду новой формулы.

«Минфину, ФНС и Минтруду поручено внести предложения в Правительство о возможности изменения порядка исчисления страховых взносов для предпринимателей, находящихся на упрощённой системе, по формуле 1% от суммы «доходы – расходы», — сказано в сообщении Правительства.

Как считать взносы ИП: пример

Итак, рассчитаем взносы ИП за 2019 год на таком примере. ИП за 2019 год получил 12 млн. руб. доходов по книге учета УСН и 7 млн. руб. расходов. Рассчитаем взносы ИП за 2019 год.

Старые правила

Фиксированный платеж в ПФР за 2019 год составил 29 354 руб. Это сумма фиксированная для всех ИП.

Рассчитаем платеж с доходов:
  • (12 млн. руб. - 300 тыс. руб.) x 1% = 117 000 руб.

Рассчитаем общий платеж в ПФР за 2019 год:

  • 29 354 руб. + 117 000 руб. = 146 354 руб.

Итого ИП заплатит в ПФР за 2019 год 146 354 руб.



Новые правила

Фиксированный платеж в ПФР за 2019 год составил 29 354 руб. Это сумма фиксированная для всех ИП.

Рассчитаем платеж с доходов по новой формуле Правительства:

  • (12 млн. руб. - 300 тыс. руб. - 7 млн. руб.) x 1% = 47 000 руб.

Рассчитаем общий платеж в ПФР за 2019 год:

  • 29 354 руб. + 47 000 руб. = 76 354 руб.

Итого ИП заплатит в ПФР за 2019 год 76 354 руб.

Итог

Новая формула на 70 000 руб. выгодней (146 354 руб. - 76 354 руб.).

Статьи по теме в журнале "Упрощенка"


30 августа

Каким ИП заблокируют расчетный счет

Предпринимателям, которые нарушат правила работы с банковскими операциями, заблокируют расчетный счет. ЦБ РФ выпустил методичку, в которой рассказал, как защититься от блокировки.

За какие операции банк заблокирует карту ИП Официальная информация Сбербанка

Блокировка счета ИП

Банк обязан документально фиксировать информацию по сделкам, которые не имеют очевидного экономического смысла или носят необычный характер (подп. 4 п. 1 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115‑ФЗ). Если банк выявит подозрительные операции по счетам ИП, то начнет проверку.

Когда банк заподозрит обналичку или транзитные сделки и заблокирует счет, смотрите в памятке. 

Признаки подозрительных операций

Первое, что сделает банк, если выявит подозрительную операцию, — приостановит платежку. Максимальный срок, на который банк задержит операцию, — пять рабочих дней (п. 10 ст. 7 Закона № 115‑ФЗ). В течение этого срока банк предложит клиенту представить документы, чтобы выяснить, законна ли операция (п. 1.1 Положения ЦБ от 15.10.2015 № 499-П).

У клиентов обычно требуют договоры, на основании которых они переводят деньги, счета на оплату и т. п. Срок для предоставления информации банк устанавливает сам на основании внутренних правил и договора с клиентом.

Кроме того, банк приостановит дистанционный доступ в «Клиент-банк». Клиент сможет оплатить что-то, только лично посетив банк.

Напомним, ранее прогремела сенсационная новость — ФНС разрешила блокировать личные счета ИП.

.

Статьи по теме в журнале "Бухгалтерия ИП"

Налоговики не сообщат о том, что приостановили операции по счетам. Но теперь появился способ выяснить, есть будет ли блокировка или она уже есть. Воспользуйтесь сервисом «Российский налоговый курьер.Контрагенты»

29 августа

Предпринимателям вернут пенсионные взносы

Правительство поручило Минфину изменить порядок расчета личных взносов для ИП. Смысл изменений — при расчете взносов ИП будет вычитать из доходов расходы.

Как ИП вернуть личные страховые взносы Подробная инструкция

Но пока в инспекциях все по-старому. Программа считает взносы по тарифу 1 процент с доходов без учета расходов. И именно так заплатили взносы 90 процентов ИП. Это показал опрос журнала "Упрощенка". Впрочем, у ИП есть шанс заставить налоговиков пересчитать взносы и вернуть часть денег.

Ниже представлена схема, которая поможет понять, как вернуть деньги.

Если ИП считал взносы без учета доходов, то вернуть деньги можно так. Сначала подайте заявление на возврат переплаты. Отправьте документ через оператора или лично на бумаге. Подайте с заявлением на возврат пояснения. Опишите в письме, почему у вас возникла переплата. Вы заплатили взносы без учета расходов, а судьи считают, что при расчете 1 процента нужно учитывать разницу между доходами и расходами. Образцы документов скачайте в статье журнала "Бухгалтерия ИП" Личные взносы ИП: как вернуть 1 процент с доходов.



Новые правила расчета взносов ИП

Правительство предложило внести в формулу расчета второго платежа ИП поправку. Если раньше взносы считали только из доходов. То по новой формуле правительства — с учетом расходов. Далее покажем на примере выгоду новой формулы.

«Минфину, ФНС и Минтруду поручено внести предложения в Правительство о возможности изменения порядка исчисления страховых взносов для предпринимателей, находящихся на упрощённой системе, по формуле 1% от суммы «доходы – расходы», — сказано в сообщении Правительства.

Как считать взносы ИП: пример

Итак, рассчитаем взносы ИП за 2019 год на таком примере. ИП за 2019 год получил 12 млн. руб. доходов по книге учета УСН и 7 млн. руб. расходов. Рассчитаем взносы ИП за 2019 год.

Старые правила

Фиксированный платеж в ПФР за 2019 год составил 29 354 руб. Это сумма фиксированная для всех ИП.

Рассчитаем платеж с доходов:
  • (12 млн. руб. - 300 тыс. руб.) x 1% = 117 000 руб.

Рассчитаем общий платеж в ПФР за 2019 год:

  • 29 354 руб. + 117 000 руб. = 146 354 руб.

Итого ИП заплатит в ПФР за 2019 год 146 354 руб.

Новые правила

Фиксированный платеж в ПФР за 2019 год составил 29 354 руб. Это сумма фиксированная для всех ИП.

Рассчитаем платеж с доходов по новой формуле Правительства:

  • (12 млн. руб. - 300 тыс. руб. - 7 млн. руб.) x 1% = 47 000 руб.

Рассчитаем общий платеж в ПФР за 2019 год:

  • 29 354 руб. + 47 000 руб. = 76 354 руб.

Итого ИП заплатит в ПФР за 2019 год 76 354 руб.

Итог

Новая формула на 70 000 руб. выгодней (146 354 руб. - 76 354 руб.).

Статьи по теме в журнале "Упрощенка"

27 августа

Налоговики начали блокировать личные карты ИП

Налоговики начали блокировать личные счета ИП и карты за неуплату налогов. ФНС разрешила это делать для уплаты налогов. Об этом сообщил Forbes со ссылкой на ФНС.

За какие операции банк заблокирует карту ИП Официальная информация Сбербанка

Блокировка личных карт ИП

Налоговые органы стали активно направлять требования о блокировке личных счетов ИП за долги по расчетным счетам, которые предприниматели используют в предпринимательской деятельности. Такую практику зафиксировали ведущие банки, которые были вынуждены подчиниться требованиям налоговиков о блокировке счетов.

На практике блокировка личного счета означает, что ИП не сможет пользоваться личной банковской картой. 

Приостановка операций по счетам в банке применяется для того, чтобы обеспечить исполнение решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов и штрафов с организаций и предпринимателей (76 НК РФ). 

«Статьей 76 НК РФ не предусмотрено ограничение по обращению взыскания налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа на счетах индивидуальных предпринимателей, в том числе текущих счетах, но открываемых не для осуществления предпринимательской деятельности», — говорится в разъяснении ФНС в ответ на запрос издания.

Таким образом, ФНС отметила, что налоговики вправе блокировать личные счета ИП, если это требуется для взыскания налогов, сборов, взносов, пеней и штрафов.

В комментариях к этой новости на странице журнала "Упрощенка" в Вконтанте один из ИП отменил, что ему недавно налоговики заблокировали личный счет за долг в одну копейку. Причем в результате он остался без средств к существованию. Блокировка, как отметил ИП, произошла по всем счетам полностью, как дебетовым, так и на кредитным. Отметим, что такая блокировка противоречит позиции самих налоговиков.

Вот скрин решения налоговиков:


Это не все траблы с личными счетами ИП. Журнал "Бухгалтерия ИП" подготовил обзор для ИП, как не попасть под блокировку.

Что делать ИП, чтобы не заблокировали счет

Читайте также в журнале "Упрощенка"


Налоговики не сообщат о том, что приостановили операции по счетам. Но теперь появился способ выяснить, есть будет ли блокировка или она уже есть. Воспользуйтесь сервисом «Российский налоговый курьер.Контрагенты»

20 августа

ИП разрешат не сдавать декларации

ФНС предоставит право предпринимателям не сдавать налоговую отчетность. От бухгалтерской отчетности они уже освобождены. Об изменениях сообщил в эфире программы «Налоги» заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин.

Каких ИП освободят от налоговой отчетностиСписок Минфина

Кого освободят от отчетности

Как отметил чиновник, отказаться от налоговой отчетности смогут ИП, которые добровольно перейдут на новый режим для упрощенки под названием УСН-онлайн. Суть режима заключается в том, что все расчеты за ИП будут делать налоговики на основе данных, которые будут поступать к ним от ИП через онлайн кассы.

Для перехода на УСН-онлайн нужно будет купить кассу и скачать приложение на телефон для работы в УСН-онлайн. А далее налоговики сами будут рассчитывать налог и передавать расчеты в приложение. ИП останется только нажать кнопку "оплатить".

«УСН-онлайн: предприниматели на этом спецрежиме, использующие онлайн-кассы, уже в следующем году смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату», — сказано на сайте ФНС.

Такие послабления в администрировании стали возможны благодаря современным технологиям, которые ФНС России активно внедряет уже несколько лет.

Как отметил представитель ФНС, сейчас ИП и компании на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов и ежегодно сдавать декларации по упрощенке. Это требует времени и знаний.



14 августа

Налоговики оштрафовали ИП на 128 млн рублей за нарушение работы со счетами

Крупный штраф заплатит ИП, который нарушил законодательство. ИФНС №7 по Москве оштрафовала предпринимателя на 127,5 млн рублей из-за нарушения работы со счетами. Это следует из решения суда общей юрисдикции г. Москвы от 04.07.2019 № 12-1821/19.

Штрафы для ИП за работу со счетами и ККТУдобная таблица убережет от крупных штрафов

Суд дела

Постановлением заместителя начальника ИФНС России №7 предпринимателя оштрафовали по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ «Нарушение валютного законодательства...». ИП оштрафовали на 127 500000 рублей.

Ответственность по данной норме кодекса наступает за проведение незаконных валютных операций. В том числе за куплю-продажу иностранной валюты, минуя уполномоченные банки.

ИП взял кредит в иностранном банке на сумму 170 млн рублей для приобретения доли третьего лица в уставном капитале. Как указали налоговики, это незаконно. Кредит ИП должен был брать в российском банке и оплачивать покупку через российские банки.

Решение суда

Налоговики пожалели предпринимателя. Ведь по норме КоАП штраф составляет для ИП и юрлиц от ¾ до 1 размера незаконной валютной операции. А налоговики оштрафовали ИП по нижнему пределу.

Доводы ИП суд не внял. Предприниматель сетовал на том, что совершенное правонарушение является малозначительным по статье 2.9 КоАП РФ. Однако суд отметил, что применение статьи 2.9 КоАП РФ является правом, а не обязанностью суда.

«Малозначительность правонарушения является оценочной категорией, требующей установления фактических обстоятельств, имеющих значение для рассмотрения спора по существу», — сказано в решении уважаемого суда.

Следовательно, оснований для прекращения производства по делу об административном правонарушении для ИП не имеется, отметил суд. Таким образом, ИП заплатит по полной.

Суд решил постановление заместителя начальника ИФНС оставить без изменения, жалобу ИП — без удовлетворения. Решение может быть обжаловано в Московский городской суд в течение десяти суток со дня получения копии решения, отметил суд.

Статьи по теме в журнале "Бухгалтерия ИП"


Проверить, грозят вам штрафы или нет — очень просто. Пройдите тест в Школе главбуха малого предприятия. 51% бухгалтеров не смогли с первого раза ответить на вопросы. Попробуйте и вы.

Начать тест

8 августа

Суд разрешил ИП на УСН учитывать расходы по взносам за себя

Суд разрешил для предпринимателей расходы по личным страховым взносам. Таким образом, теперь ИП на УСН может вычитывать из доходов расходы при расчете взносов на личное страхование (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 19.06.19 № А70-14009/2018).

Новая сумма взносов ИП за себя в 2019 годуСумма фиксированных платежей ИП

Решение суда

Суд решил, что ИП на упрощенке должен считать личные взносы по тарифу 1 процент с учетом расходов. Спор касался ИП на объекте доходы минус расходы. 

Ранее Минфин придерживается мнения о том, что ИП на УСН обязаны считать взнос с доходов сверх 300 тыс. руб. исходя из всей суммы доходов. Чиновники настаивают, что уменьшать доходы на расходы упрощенцы не вправе. Это следует из последних писем Минфина (от 12.02.2018 № 03-15-07/8369 и от 21.05.2018 № 03-15-06/34428). ФНС доводила разъяснения Минфина до местных налоговиков (письмо от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541@). Поэтому инспекции на местах тоже рассчитывают взнос исходя из доходов ИП. Если ИП уменьшил взнос на расходы, налоговики выставляют требование о доплате.

Журнал "Упрощенка" отмечает, что если посчитать взносы так как решил суд, то ИП придется отстаивать свою позицию в суде. Потому что налоговики руководствуются в данном вопросе предписанием Минфина, а не решениями судов. Велика вероятность все же, что в этом случае суд ИП выиграет. Ведь позицию по учету взносов с доходов за вычетом расходов поддерживают не только суды на местах, но и Верховный суд, а также Конституционный суд.



Правительство объявило о снижении личных взносов ИП за себя

Беспрецедентное решение приняло Правительство: считать взносы ИП с учетом расходов. Новая формула позволит предпринимателям существенно сэкономить.

Взносы всех ИП в ПФР за себя состоят из двух платежей:

  1. Первый фиксированный. За 2019 год — 29 354 руб.
  2. Второй — с доходов. Платеж составляет 1% с доходов за год, превышающих 300 000 рублей. 

Правительство предложило внести в формулу расчета второго платежа ИП поправку. Если раньше взносы считали только из доходов. То по новой формуле правительства — с учетом расходов. Далее покажем на примере выгоду новой формулы.

«Минфину, ФНС и Минтруду поручено внести предложения в Правительство о возможности изменения порядка исчисления страховых взносов для предпринимателей, находящихся на упрощённой системе, по формуле 1% от суммы «доходы – расходы», — сказано в сообщении Правительства.

Как считать взносы ИП: пример

Итак, рассчитаем взносы ИП за 2019 год на таком примере. ИП за 2019 год получил 12 млн. руб. доходов по книге учета УСН и 7 млн. руб. расходов. Рассчитаем взносы ИП за 2019 год.

Старые правила

Фиксированный платеж в ПФР за 2019 год составил 29 354 руб. Это сумма фиксированная для всех ИП.

Рассчитаем платеж с доходов:
  • (12 млн. руб. - 300 тыс. руб.) x 1% = 117 000 руб.

Рассчитаем общий платеж в ПФР за 2019 год:

  • 29 354 руб. + 117 000 руб. = 146 354 руб.

Итого ИП заплатит в ПФР за 2019 год 146 354 руб.

Новые правила

Фиксированный платеж в ПФР за 2019 год составил 29 354 руб. Это сумма фиксированная для всех ИП.

Рассчитаем платеж с доходов по новой формуле Правительства:

  • (12 млн. руб. - 300 тыс. руб. - 7 млн. руб.) x 1% = 47 000 руб.

Рассчитаем общий платеж в ПФР за 2019 год:

  • 29 354 руб. + 47 000 руб. = 76 354 руб.

Итого ИП заплатит в ПФР за 2019 год 76 354 руб.

Итог

Новая формула на 70 000 руб. выгодней (146 354 руб. - 76 354 руб.).

Статьи по теме в журнале "Упрощенка"


7 августа

Какие налоги платит ИП с банковской карты

ФНС ответила, какие налоги должен платить ИП при переводах со своей банковской карты.

ИП вправе использовать личную банковскую карту при получении денег от близнеса. Об этом налоговики сообщили в письме № ЕД-3-2/4043@. 

Риски при работе ИП с картой для ведения бизнесаСкачать таблицу

Что сказали налоговики

Налоговики отменили, что ИП вправе использовать банковскую карту для ведения бизнеса. И затем снимать деньги со счета в банкомате или переводить физическим лицам.

«Законодательство о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности», — сказано в письме налоговиков.

Как отмечено в письме, обязанность сообщить в налоговый орган информацию об открытии счета лежит на банке (п. 1.1 ст. 86 НК РФ). Это относится как расчетному счету ИП для его бизнеса, так и к расчетному счету карты для личных нужд. Предприниматель сообщать налоговикам об открытии этих счетов не обязан.

«Обязанность индивидуального предпринимателя сообщить в налоговый орган об использовании им счета, открытого ему как физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, для предпринимательской деятельности, отсутствует», — сказано в письме налоговиков.

Итак, делаем выводы. Об открытии любого счета ИП налоговики узнают от банков. При необходимости инспекция может запросить информацию о движении средств по любым счетам ИП: как рабочим, так и личным.

В конце письма налоговики сказали, что при необходимости они могут вызвать ИП для дачи пояснений в связи с уплатой налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах. Такое право налоговикам дает подпункт 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ.

Налоги при переводе со счета ИП личную на карту

Платить какие-либо налоги с доходов, оставшихся после уплаты налогов ИП, не нужно. Поскольку все суммы, которые у ИП остались после налогообложения, — это его личные деньги и они НДФЛ или другими налогами не облагаются (письмо Минфина от 21.08.2013 № 03-11-11/34286).

Причем НДФЛ не нужно платить и при перечислении средств на карточку, и при снятии их по чеку наличными (письма Минфина от 11.08.2014 № 03-04-05/39905 и УФНС России по г. Москве от 21.08.2009 № 20-14/2/087504@).

Таким образом, предприниматель вправе распоряжаться своими доходами, как угодно:

  • Перевести деньги со счета ИП на личную карту
  • Снять наличные со счета и использоваться по своему усмотрению

Никакие дополнительные налоги при этом платить не надо, кроме налогов с деятельности ИП (например, налог УСН и личные взносы ИП).

Как ИП снять деньги с личного счета

Особенность деятельности предпринимателя заключается в том, что в любой момент для личных нужд он может взять деньги, которые остались после уплаты налога. При этом платить зарплату самому себе не надо. Так как в отношении себя ИП не является работодателем (письмо Минфина № 03-11-11/665).

Варианты для того, чтобы снять средства с бизнес-счета, следующие. ИП может перевести свободные деньги с расчетного счета индивидуального предпринимателя на свой личный счет физического лица. То есть на зарплатную карточку. В таком случае надо оформить платежное поручение. И в назначении платежа указать: «Перевод собственных денежных средств на личные нужды индивидуального предпринимателя». Сделать такой платеж можно бесплатно в нашей программе БухСофт, доступ к ней на год для ИП бесплатный. А уже с карточки ИП сможет снять деньги в любом банкомате и использовать их по своему усмотрению. Платить НДФЛ с этих денег не придется, так как все налоги уже были уплачены с бизнеса.

Другой вариант — снять деньги со счета наличными по чеку, не переводя их на карточку. Как-то подтверждать, на что именно использованы личные средства, вы не должны. В частности, вам не надо составлять авансовый отчет и прикладывать к нему документы (письмо Банка России № 29-1-2/5603).

Риски получения денег от бизнеса на личную карту

Рискованно получать регулярные предпринимательские доходы на личный счет. Почему, узнайте из таблице ниже. Для бизнес-доходов откройте расчетный счет.

Статьи по теме в журнале "Бухгалтерия ИП"



27 июня

Правительство объявило о снижении личных взносов ИП за себя

Беспрецедентное решение приняло Правительство: считать взносы ИП с учетом расходов. Новая формула позволит предпринимателям существенно сэкономить.

Новая сумма взносов ИП за себя в 2019 годуСумма фиксированных платежей ИП

Новая формула расчета взносов ИП

Взносы всех ИП в ПФР за себя состоят из двух платежей:

  1. Первый фиксированный. За 2019 год — 29 354 руб.
  2. Второй — с доходов. Платеж составляет 1% с доходов за год, превышающих 300 000 рублей. 

Правительство предложило внести в формулу расчета второго платежа ИП поправку. Если раньше взносы считали только из доходов. То по новой формуле правительства — с учетом расходов. Далее покажем на примере выгоду новой формулы.

«Минфину, ФНС и Минтруду поручено внести предложения в Правительство о возможности изменения порядка исчисления страховых взносов для предпринимателей, находящихся на упрощённой системе, по формуле 1% от суммы «доходы – расходы», — сказано в сообщении Правительства.


Решение принято за 10 дней до уплаты взносов ИП за себя за 2018 год. Крайняя дата — 1 июля 2019 года. Но ничего страшного — прежний платеж пересчитают и вернут. Как вернуть переплату, читайте в журнале "Упрощенка"

Как вернуть взносы, переплаченные из-за нового порядка

За 2018 год платите по старому порядку, а как только закон примут, потребуете вернуть деньги.

Как считать взносы ИП: пример

Итак, рассчитаем взносы ИП за 2019 год на таком примере. ИП за 2019 год получил 12 млн. руб. доходов по книге учета УСН и 7 млн. руб. расходов. Рассчитаем взносы ИП за 2019 год.

Старые правила

Фиксированный платеж в ПФР за 2019 год составил 29 354 руб. Это сумма фиксированная для всех ИП.

Рассчитаем платеж с доходов:
  • (12 млн. руб. - 300 тыс. руб.) x 1% = 117 000 руб.

Рассчитаем общий платеж в ПФР за 2019 год:

  • 29 354 руб. + 117 000 руб. = 146 354 руб.

Итого ИП заплатит в ПФР за 2019 год 146 354 руб.

Новые правила

Фиксированный платеж в ПФР за 2019 год составил 29 354 руб. Это сумма фиксированная для всех ИП.

Рассчитаем платеж с доходов по новой формуле Правительства:

  • (12 млн. руб. - 300 тыс. руб. - 7 млн. руб.) x 1% = 47 000 руб.

Рассчитаем общий платеж в ПФР за 2019 год:

  • 29 354 руб. + 47 000 руб. = 76 354 руб.

Итого ИП заплатит в ПФР за 2019 год 76 354 руб.

Итог

Новая формула на 70 000 руб. выгодней (146 354 руб. - 76 354 руб.).

Статьи по теме в журнале "Упрощенка"

26 июня

До 1 июля 2019 года ИП должны заплатить взносы за себя

До 1 июля 2019 года ИП должны заплатить взносы за себя с доходов за 2018 год. Размер взносов изменился.

Сумма взносов ИП до 1 июля 2019 года

Куда платить взносы

Размер за год

Срок платежа

На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2018 год

1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб.

При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 212 360 руб.

01.07.2019

Образцы платежных поручений по взносам ИП

Имейте ввиду, что Правительство объявило о новой формуле расчета личных взносов ИП. Суть изменений в том, что упрощенцы смогут учесть при расчете взносов с доходов понесенные в течение года расходы.

Образец платежки ИП с доходов за 2018 год в 2019 годуДля уплаты взносов с доходов 1% за 2018 год. Срок уплаты 01.07.2019 Платежка по взносам ИП за 2019 год (фиксированные)Фиксированные взносы в ПФР за 2019 год. Срок уплаты 31.12.2019 Платежка по взносам ИП в ФОМС за 2019 годФиксированные взносы в ФОМС за 2019 год. Срок уплаты 31.12.2019 Пример платежки с доходов 1% за 2019 годДля уплаты взносов с доходов 1% за 2019 год. Срок уплаты 01.07.2020

Как рассчитать взносы в ПФР с доходов свыше 300 000 рублей

Сумма дополнительных взносов в ПФР

=

Сумма доходов

-

300 000

х

1%

Срок уплаты дополнительных взносов — не позднее 1 июля 2019 года.

Какие брать доходы для расчета, зависит от вашей налоговой системы. Подробную информацию об этом смотрите в таблице далее.

Пример расчета взносов ИП с доходов 1%

С 1 января по 31 декабря 2018 года ИП вел предпринимательскую деятельность на УСН.

Доходы предпринимателя по Книге учета составили 10 млн. руб.

Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2018 год он не позднее 31 декабря 2018 года заплатил фиксированные суммы.

Не позднее 31 декабря 2018 года ИП перечислил:

  1. На пенсионное страхование ОПС (пенсвзносы): 26 545 руб.;
  2. На медстрахование — ОМС (медвзносы): 5 840 руб.

Расчет исходя из доходов равен 97 000 руб. ((10 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1%

Предприниматель перечислил в ПФР не позднее 1 июля 2019 года 97 000 руб.

Статьи по теме в журнале "Бухгалтерия ИП"

17 июня

ФНС предупредила ИП об уплате личных взносов до 1 июля 2019 года

Налоговики выпустили специальное сообщение на сайте про срок уплаты взносов с доходов на личное страхование. Платеж нужно успеть сделать не позднее 1 июля 2019 года.

Сроки уплаты взносов ИП за 2018 годСкачать бесплатно

Срок уплаты взносов ИП за себя с доходов

Не позднее 1 июля необходимо уплатить страховые взносы на ОПС за 2018 год в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей. Их оплачивают индивидуальные предприниматели, а также иные лица (пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), которые занимаются частной практикой и не производят выплаты и иные вознаграждения физлицам.

Для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование размер дохода определяется в соответствии с п. 9 ст. 430 НК РФ. Размер страхового взноса считается как 1% от суммы дохода, полученной в расчетном периоде, за вычетом 300 тыс. рублей. При этом размер взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может превышать восьмикратный фиксированный размер взносов на ОПС, установленный абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ.


Каким ИП отменили личные взносы за себя Статья в журнале "Бухгалтерия ИП"

Образцы платежного поручения по взносам ИП

Образец платежки ИП с доходов за 2018 год в 2019 годуДля уплаты взносов с доходов 1% за 2018 год. Срок уплаты 01.07.2019 Платежка по взносам ИП за 2019 год (фиксированные)Фиксированные взносы в ПФР за 2019 год. Срок уплаты 31.12.2019 Платежка по взносам ИП в ФОМС за 2019 годФиксированные взносы в ФОМС за 2019 год. Срок уплаты 31.12.2019 Пример платежки с доходов 1% за 2019 годДля уплаты взносов с доходов 1% за 2019 год. Срок уплаты 01.07.2020

Посчитать размер взносов ИП вы можете бесплатно на нашем калькуляторе. Он настроен по законодательству РФ.

Калькулятор взносов ИП

21 мая

ИП на УСН должны платить страховые взносы при продаже квартиры

Выручка с продажи недвижимости облагается страховыми взносами ИП за себя. Об этом Минфин сообщил в письме от 15.04.2019 № 03-15-05/26495.

Сумма взносов ИП за себя в 2019 годуСумма фиксированных платежей ИП

Как платить взносы ИП

Как указал Минфин, если предприниматель использует недвижимость в предпринимательской деятельности, то доходы от продажи входит базу по взносам за себя.

Если же ИП продает личное имущество, которое он не использовать для бизнеса, то доходы от продажи в налогооблагаемую базу не входит.

Налоговая ловушка

Таким образом ИП попадает в налоговую ловушку. Ведь ИП на УСН не платить налог на имущество с недвижимости, которую он использует в бизнесе. Но в таком случае суммы продажи облагаются взносами ИП.

В случае же, если ИП имущество в бизнесе не использует, то данные суммы не облагаются взносами, но облагаются налогом на имущество. Замкнутый круг.

Образцы платежного поручения по уплате взносов в 2019 году

Ниже представлены официальные образцы платежек для уплаты взносов ИП.

Образец платежки ИП с доходов за 2018 год в 2019 годуДля уплаты взносов с доходов 1% за 2018 год. Срок уплаты 01.07.2019 Платежка по взносам ИП за 2019 год (фиксированные)Фиксированные взносы в ПФР за 2019 год. Срок уплаты 31.12.2019 Платежка по взносам ИП в ФОМС за 2019 годФиксированные взносы в ФОМС за 2019 год. Срок уплаты 31.12.2019 Пример платежки с доходов 1% за 2019 годДля уплаты взносов с доходов 1% за 2019 год. Срок уплаты 01.07.2020

16 мая

ИП получат отсрочку по онлайн кассам до 2021 года

ИП на ЕНВД, патенте, УСН и НДФЛ получат отсрочку по онлайн кассам до 2021 года.

Какие ИП получат отсрочку по онлайн кассам до 2021 год

С 1 июля 2019 года переходить на онлайн кассы смогут те ИП, которые выполнят одно условие. Закон подготовлен по поручению Правительству и сейчас его рассматривает Госдума.

Закон о отсрочке онлайн касса Дума приняла в первом чтении.

Главное условие, которое должны выполнить ИП, чтобы работать без касс — не нанимать работников. В таблице представлена информация по отсрочке.

Официальная информация

Каким ИП отменят онлайн кассы на два года  Скачать

Каким ИП предоставлена отсрочка 

ЕНВД / УСН / патент / НДФЛ

Срок отмены онлайн касс для ИП

Предприниматели без работников при реализации товаров собственного производства

До 1 июля 2021

Предприниматели без работников при оказании услуг

До 1 июля 2021

Предприниматели без работников при выполнении работ

До 1 июля 2021

Предприниматели, которые не применяют кассу, в случае заключения трудового договора обязаны в 30 календарных дней с даты заключения договора зарегистрировать ККТ. 

Другие новости:

  1. Госдума отменила личные взносы ИП
  2. Подписан закон об отмене трех деклараций для ИП


16 апреля

Президент установил для ИП новые сроки уплаты авансов

Теперь предприниматели должны будут платить ежеквартальные авансы с доходов от своей деятельности в новые сроки. Данные изменения введены Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ. Журнал «Упрощенка» изучил изменения. Вот как нужно будет платить авансы.

Закон об отмене деклараций — 2019Список отмененных деклараций

Новые сроки уплаты авансов для ИП

Федеральным законом введены ежеквартальные авансы для ИП. Их должны платить предприниматели, которые уплачивают НДФЛ, то есть применяют общую систему налогообложения.

Согласно изменениям, начиная с 1 квартала 2020 года, ИП на НДФЛ должны считать авансы сами. И платить их в такие сроки:

  1. За 1 квартал — 25 апреля
  2. За полугодие — 25 июля
  3. За 9 месяцев — 25 октября

Новая схема уплаты авансов считается из фактических доходов за текущий год. По старым правилам авансы считались из прошлогодних доходов, что приводило к недоплате или переплате налога.



Как ИП платят авансы сейчас

Сейчас авансы для ИП считает налоговая инспекция по данным из прошлогодней декларации 3-НДФЛ. И ИП платят авансовый платеж по уведомлениям, которые присылают налоговики.

Причем сроки уплаты такие:

  1. За полугодие — 15 июля
  2. За 3 квартал — 15 октября
  3. За 4 квартал — 15 января

Затем 15 июля ИП должен доплатить налог, если он не совпал с фактом (или вернуть деньги из бюджета).



20 марта

ИП отменят онлайн кассы до 2021

Предпринимателям с до 2021 года отменят онлайн кассы. Такое решение принял Минфин. Журнал "Упрощенка" узнал, каких ИП коснутся изменения. Смотрите полный список видов деятельности ИП, с которых отменят онлайн кассы.

Обратите внимание, что закон был принят Думой 23 мая в окончательном чтении. Поэтому информация актуальна как никогда.

Кому надо и не надо применять онлайн кассы с 1 июля 2019 годаТаблица для всех режимов налогообложения

Отмена онлайн касс для ИП

Большинство юрлиц и ИП ИП на общей системе и УСН уже перешли на онлайн-кассу в 2019 году (но не все). Таковы требования закона. А вот многие ИП, которые платят ЕНВД и патентный налог, до сих пор не применяли ККТ.

В 2019 году начали работать с кассой предприниматели, которые оказывают услуги общественного питания и заключали трудовые договоры на любом режиме, а также розничные продавцы с работниками на ЕНВД и патенте. Кроме того, чиновники существенно изменили список льготников, которые работают на патентной системе. Большинство ИП на патенте и ЕНВД вправе не применять ККТ. 

С 1 июля 2019 года те, кто не перешел на ККТ, должны были перейти на онлайн кассы. По словам главы Минфина, введение онлайн касс для ИП преждевременно, надо перенести срок вступления в силу закона на 2020 год. Мы составили небольшую таблицу, из которой можно понять, переходить вам на онлайн кассы или нет с 1 июля 2019 года. 

Журнал "Бухгалтерия ИП" получил от налоговиков список случаев, когда ИП должны обязательно применять онлайн кассы с 1 июля 2019 года. 

Какие ИП обязаны применять ККТ с 1 июля

Работать без ККТ до 1 июля 2020 года могут предприниматели, которые:

  • продают товары, оказывают услуги общепита на ЕНВД и не заключали трудовые договоры с работниками;
  • оказывают другие виды услуг на ЕНВД;
  • продают товары, оказывают услуги общепита на патентной системе и не заключили трудовые договоры с работниками;
  • занимаются другими видами патентной деятельности, за исключением услуг носильщиков и по присмотру за детьми и инвалидами, уходу за престарелыми, приему стеклопосуды и вторсырья для компаний и ИП;
  • оказывают услуги населению на всех налоговых режимах;
  • продают товары в автоматах и не заключали трудовые договоры с работниками.

Работать без кассы и после 1 июля 2020 года смогут коммерсанты, которые:

  • занимаются льготной деятельностью, например продажей журналов и мороженого;
  • ведут бизнес в отдаленных и труднодоступных местностях;
  • занимаются аптечной и медицинской деятельностью в сельской местности.

Статья по теме: Онлайн кассы для предпринимателей в 2019 году


ИП на патентной 

Важное изменение в правилах ККТ для предпринимателей на патенте: квитанции и другие документы, заменяющие чеки, можно выдавать не только при расчетах наличными и картами, но и при других безналичных оплатах населения. Раньше этот же пункт предусматривал выдачу документа только при расчетах наличными и картами через POS-терминалы.

ИП на ЕНВД

В 2019 году начали работать с ККТ вмененщики, которые занимаются розницей, общепитом и заключали трудовые договоры с работниками.

Остальные предприниматели на вмененке (без работников) могут работать без кассы до 1 июля 2019 года. Однако власти готовят поправки в закон, которые разрешат ИП без работников работать на ЕНВД без кассы до 1 июля 2020 года. Вероятность принятия закона близка к 100%, так как поправки анонсировало Правительство.



Вмененщики, которые работают без кассы, вправе выписывать товарные чеки и квитанции об оплате. Такие документы выдавайте по-прежнему по требованию клиентов. Важно, что последние изменения предусматривают возможность выдать документы при любых расчетах — наличными и в безналичном порядке.

Список обязательных реквизитов, которые надо включать в документы об оплате коммерсантам на патенте и ЕНВД, смотрите в памятке.

ИП на УСН и ОСН

Плательщики на общей налоговой системе и УСН вправе не применять ККТ до 1 июля 2019 года, только если оказывают услуги населению и выдают на бумаге бланки строгой отчетности. Они вправе не применять кассу и не выдавать документы об оплате, если ведут льготные виды деятельности из статьи 2 Закона № 54-ФЗ, к примеру, продают мороженое, газеты, журналы, ремонтируют обувь, сдают в аренду собственное жилье.

Компании и ИП, которые оказывают услуги или выполняют работы для населения. Выдавать бумажные БСО вправе большинство фирм и ИП, которые оказывают услуги или выполняют работы для населения. Исключение — коммерсанты в общепите, которые заключили трудовые договоры. Они обязаны применять ККТ уже сейчас.

На кассе можно пробивать чеки или формировать электронные БСО. Реквизиты у чека и электронного БСО одинаковые. Оба документа касса отправит в ФНС в режиме реального времени.

Бумажные бланки строгой отчетности можно выдавать только при расчетах наличными и картами через POS-терминал. При других безналичных оплатах с помощью электронных средств платежа безопасней применять ККТ. Так нам разъяснили специалисты налоговой службы.

Недавно Минфин сделал вывод о том, что если «физики» платят за услуги платежными поручениями, то до 1 июля 2019 года продавцы могут не применять ККТ и не выдавать БСО. Причина — специальных правил для таких случаев нет (письмо от 15.06.2018 № 03-01-15/41183).

Плательщики, которые на УСН или общем режиме продают товары, готовую продукцию, уже работают с кассой.

Остальные компании и ИП на УСН и общей системе. Компании и ИП , которые на УСН или общем режиме продают товары, готовую продукцию, уже работают с кассой.

До 1 февраля 2021 года ИП на упрощенке вправе не указывать в чеках ККТ наименования товаров и их количество (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Однако цену товаров ИП на УСН все равно обязаны отражать (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). Поэтому упрощенцы могут в чеке указывать одной строкой товары с одинаковой ценой. В этом случае понадобится отразить товар, его цену и итоговую стоимость. Например, товар 1 с ценой 100 руб. и стоимостью 500 руб.

Это позволит ИП на УСН до февраля 2021 года применять недорогие ККТ с небольшой памятью для наименований товаров.

Таблица перехода ИП на ККТ

Вопросы и ответы по онлайн кассам
  1. Какой адрес указать в чеке ККТ для развозной торговли
  2. Можно ли оставлять в кассе размен при торговле в розницу
  3. Применять ли кассу при возврате займа ИП
  4. Выбивать ли чеки при расчетах по почте: продаем товар по почте
  5. Как указать название услуги в чеке (конкретное или общее)
  6. Когда нужны чеки на возврат при оплате наличными или картами
  7. Сколько чеков пробивать при авансах
  8. На доли покупать вторую ККТ при открытии второго интернет-магазина
  9. Что грозит за бледный (нечитаемый) чек
  10. Нужна ли перерегистрация ККТ, если организация переходит с ОСНО на УСН

11 марта

Верховный суд установил новые правила расчета личных взносов ИП на УСН

Предприниматели на УСН при расчете взносов за себя должны учитывать доходы за вычетом расходов. Такое решение принял Верховный суд в определении от 19.02.19 № 306-КГ18-25467.

Решение суда

Суд напомнил, что ИП платят взносы за себя в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 за год. Как указал суд, все ИП могут учитывать взносы за себя с учетом расходов. В том числе на УСН. Ранее такое право было закреплено только за ИП на общей системе. Теперь суд прямо указал, что ИП на УСН могут учитывать расходы.

Покажем на примере выгоду ИП от нового решения суда.

Доходы ИП за год составили 7 144 598 руб., расходы— 6 695 831 руб.

Старые правила: ИП рассчитал налог только доходов: (7 144 598 – 300 000) х 1% = 68 445, 98 руб.

Новые правила: ИП рассчитал налог с учетом расходов: (7 144 598 – 6 695 831 – 300 000) х 1% = 14 876,7 руб.

Правовое обоснование

Судьи сослались на постановление Конституционного Суда РФ от 30.11.2016 № 27-П и Верховного суда от 04.04.2017 № 301-КГ16-16732. Напомним, эти разъяснения были даны по ситуациям до 2017 года, когда страховые взносы были в ведении ПФР. С 2017 года взносы переданы под контроль ФНС, поэтому налоговики считают, что прежние решения судов недействительны.

Суд указал, что Пенсионный фонд должен пересчитать с учетом расходов взносы ИП и вернуть их. Решения принято по 2014-2015 годам, когда взносы ИП были в ведении ПФР. Поэтому применение его на практике к ситуациям начиная с 2017 года будет нести риски. С 2017 года взносы контролирует ФНС.


11 марта

Федеральным законом увеличены взносы ИП

Нагрузка на ИП выросла. Теперь им нужно платить больше личных взносов за себя. Это следует из Федерального закона № 335-ФЗ.

Новые ставки взносов ИП

ИП платят взносы за себя независимо от того, есть у них работники или нет. В 2019 году нужно перечислить:

  • в ПФР 29 354 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 234 832 руб.)
  • в ФОМС 6 884 руб.

Это фиксированные взносы за 2019 год, они никак теперь не привязаны к МРОТ.

В таблице ниже можно посмотреть, как изменились взносы относительно 2018 года. По подсчетам журнала "Бухгалтерия ИП", минимальные личные взносы ИП в 2019 году выросли на 3853 руб. или 12%.

Установлен новый срок уплаты взносов ИП. Изменения применяются к уплате взносов в 2019 году.

Таблица новых тарифов взносов ИП

Тарифы взносов ИП на 2019 годСкачать бесплатно

Куда платить

Размер за 2018 год

Размер за 2019 год

На пенсионное страхование в ФНС (фиксированная сумма)

26 545 руб.

29 354 руб.

На медицинское страхование в ФНС (фиксированная сумма)

5 840 руб.

6 884 руб.

На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2019 год

1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 212 360 руб.

1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб.

При этом сумма всех платежей ограничена суммой 234 832 руб.

КБК

КБК в платежном документе следует указывать:

  • 18210202140061110160 — для пенсионных
  • 18210202103081013160— для медицинских

Если предприниматель принял решение прекратить деятельность и сняться с учета в налоговом органе, то оплатить он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. При этом сумма будет скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году.

Калькулятор

Данный калькулятор встроен в наш сайт. Перейдите в сервис и посчитайте.

19 февраля

ИП сдают новую 4-НДФЛ

Налоговики утвердили новую форму декларации о предполагаемом доходе предпринимателя 4-НДФЛ (приказ ФНС от 09.01.2019 № ММВ-7-11/3@).

Изменения

В отчетности поменялся штрихкод. Новое значение — 03406014 вместо 03405017. Также в бланке появилось уточнение о том, что ставить печать нужно только тем физлицам, у которых она есть. В связи с новым приказом ФНС изменился и электронный формат налоговой декларации.

Кто подает

Налоговая декларация 4-НДФЛ состоит из одного листа. Ее подают индивидуальные предприниматели на общей налоговой системе, если в течение года у них выросли или снизились доходы более чем на 50 процентов (п. 10 ст. 227 НК). Срок сдачи кодекс не устанавливает. Поэтому оштрафовать за опоздание налоговики не вправе.

Новые индивидуальные предприниматели подают декларацию 4-НДФЛ в течение первых пяти рабочих дней месяца, следующего за тем, в котором у коммерсанта появились доходы (п. 7 ст. 227 НК).

Бланк

Новая форма вступит в силу с 4 апреля. До этого числа применяется старая форма. Ниже по ссылке вы можете скачать действующий бланк в эксель. С 4 апреля мы обновим форму.

Действующий бланк декларации 4-НДФЛ — 2019Скачать бесплатно

4 февраля

Верховный суд запретил ИП применять УСН до регистрации

Предприниматель не вправе применять УСН до регистрации в качестве ИП. Это следует из решения Верховного суда РФ от 29.11.2018№ 307-КГ18-10426, сообщает ФНС.

Решение Верховного суда РФСкачать бесплатно

Суть дела

Инспекция провела выездную проверку предпринимателя за 2012-2014 годы, по результатам которой ему были доначислены НДС, НДФЛ, пени и штраф. Она установила, что в проверяемый период гражданин сдавал в аренду несколько нежилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности. Инспекция признала его деятельность в 2012-2014 годы предпринимательской, а полученные денежные средства — доходом от нее. В качестве индивидуального предпринимателя он зарегистрировался 2 июля 2015 года и с этого момента начал применять УСН с объектом налогообложения «доход».

«В октябре 2016 года налогоплательщик представил в инспекцию уведомление о переходе на УСН с 1 квартала 2012 года, а позже подал заявление о перерасчете налоговых обязательств с 1 января 2012 года по 2 июля 2015 года. Налоговый орган ему в перерасчете отказал, так как право на применение УСН возникло у гражданина после его регистрации в качестве предпринимателя в 2015 году», — говорится на сайте ФНС.

Решение суда

Не согласившись с инспекцией, налогоплательщик обратился в суд. Он сослался на то, что налоговое законодательство не устанавливает порядок применения УСН физлицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП.

Суды трех инстанций ему отказали, указав, что регистрация гражданина в качестве ИП и подача им заявления о переходе на УСН в 2015 году не изменяют его обязательства по уплате налогов по общей системе налогообложения за 2012-2014 годы. Право на применение УСН не может возникнуть ранее регистрации в качестве ИП.

Предприниматель обратился в Верховный Суд РФ, который отказал ему в передаче кассационной жалобы для дальнейшего рассмотрения.

7 декабря

Расчеты компаний с ИП поменялись

Теперь компании при расчете с ИП должны учитывать новые правила. Об этом Минфин предупредил в письме от 19.10.2018 № 03-01-15/75368.

Правила расчетов с ИП

Минфин отметил, что согласно пункту 9 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ компания не должна пробивать чеки ККТ при расчетах в безналичном порядке между организациями и предпринимателями. ККТ применяется в данном случае только при расчетах с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.

Из этого правила Минфин делает вывод, что при оплате товара предпринимателем в безналичном порядке в рамках предпринимательской деятельности компания-продавец ККТ не применяет. То есть если компания продает, к примеру, ИП товар, то она не пробивает чеки.

Минфин отметил, что не всегда можно определить, кто покупает товар у компании. И если продавец не установил достоверно статус покупателя как ИП или его представителя, то ККТ применяется. Журнал «Упрощенка» в данном случае советует компаниям проверять статус ИП с помощью сервиса "Упрощенка. Контрагенты". Ведь если компания не пробьет чек недействующему ИП, ее оштрафуют как за неприменение ККТ. Таблицу штрафов смотрите в ниже.

Проверить статус ИП

Штрафы за неприменение ККТ

Нарушение

Санкции для должностных лиц

Санкции для организаций

Неприменение ККТ (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ)

25% - 50% налички, полученной без использования ККТ, но не менее 10 000 руб.

От 75% до 100% налички, полученной без использования ККТ, но не менее 30 000 руб.

Повторное неприменение ККТ при сумме расчетов без пробития чека более 1 млн. руб. (п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ)

Дисквалификация на срок от года до двух лет

Административное приостановление деятельности на срок до 90 суток

Применение или регистрация в 2018 году ККТ, несоответствующей требованиям (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ)

1500 руб. – 3000 руб.

5000 руб. – 10 000 руб.

Непредставление информации и документов по запросу ИФНС или подача их с опозданием (п. 5 ст. 14.5 КоАП РФ)

1500 руб. – 3000 руб.

5000 руб. – 10 000 руб.

Не направление покупателю электронного кассового чека, а также не выдача по требованию бумажного чека (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ)

2000 руб.

10 000 руб.

7 декабря

С 1 января личные взносы ИП вырастут на 12%

С 1 января нагрузка на ИП возрастет. Личные взносы за себя вырастут на 12%. Это следует из Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Новые ставки личных взносов

ИП платят взносы за себя независимо от того, есть у них работники или нет. В 2019 году в ПФР нужно перечислить 29 354 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 234 832 руб.), а в ФОМС — 6 884 руб. Это фиксированные взносы за 2019 год, они никак теперь не привязаны к МРОТ.

В таблице ниже можно посмотреть, как изменились взносы относительно 2018 года. По подсчетам журнала "Бухгалтерия ИП", минимальные личные взносы ИП в 2019 году вырастут на 3853 руб.

Ранее Госдума отменила взносы ИП с 1 января 2019 года. Подробнее про реформу на примерах читайте в статье журнала "Бухгалтерия ИП".

Каким ИП отменили личные взносы

Как считать взносы за себя в 2019 году

Взносы ИП считают исходя из отработанных в 2019 году дней. К примеру, если ИП зарегистрировался 1 июля, то он должен будет заплатить на 50% меньше фиксированных взносов. 

Взносы с доходов считаются исходя из доходов ИП за вычетом 300 000 рублей. 

К примеру, если ИП заработал в 2019 году 1 млн. руб., то помимо фиксированной части нужно заплатить 29 354 руб. в ПФР + 6884 руб.:

(1 млн. руб. - 300 000 руб.) x 1% = 7000 руб.


28 ноября

3 декабря ФНС ждет от предпринимателей уплату имущественных налогов

Не позднее 3 декабря ИП должны заплатить имущественные налоги за 2017 год: транспортный налог, налог на имущество, налог землю. Об этом сообщила ФНС на своем сайте.

Как платить налоги

Как отмечает ФНС, налоги можно оплатить разными способами: в «Личном кабинете налогоплательщика» банковской картой или через онлайн-сервис одного из банков-партнёров ФНС России, в отделениях кредитных организаций, через кассы местных администраций или отделения федеральной почтовой службы.

Журнал «Упрощенка» предупреждает, что уплаченным налогам ИП не подают налоговые декларации. Вскоре декларации по этим налогам отменят и для юрлиц.

Кто освобожден от уплаты

Журнал «Упрощенка» предупреждает, что ИП на УСН, ЕНВД и патенте освобождены от уплаты налога на имущество, которые используется в бизнесе (кроме имущества, внесенного в кадастровые списки).

Полное освобождение от уплаты налога на имущество физлиц могут получить ИП на УСН, ЕНВД и патенте, которые используют имущество в предпринимательских целях. Например, сдают квартиры в аренду. Или используют помещение под склад или магазин.

В этом случае платить налог на имущество (в том числе движимое). Нормы об освобождении прописаны в пункте 3 статьи 346.11 (для УСН), пункте 4 статьи 346.26 НК РФ (для ЕНВД), пункте 10 статьи 346.43 НК РФ (для патента). Там четко сказано, что предприниматель не платит налог в отношении недвижимости, используемой в бизнесе. 

Как получить освобождение от уплаты

Для получения полного освобождения от уплаты налога на имущество в 2018 году предпринимателям на УСН, ЕНВД и патенте нужно направить в ФНС специальное заявление. ФНС письме от 01.06.2018 № БС-3-21/3649@ разъяснила, что уведомление подается по новой форме.

Форма заявления для ИП об освобождении от уплаты налога на имущество

Образец заявления

28 ноября

Президент ввел новый спецрежим для ИП с 1 января 2019 года

С 1 января 2019 года для предпринимателей введен новый режим налогообложения. Такой закон подписал накануне Президент.

Ранее Госдума отменила взносы ИП с 1 января 2019 года. Подробнее про реформу на примерах читайте в статье журнала "Бухгалтерия ИП".

Каким ИП отменили личные взносы

Новый спецрежим для ИП

Новый спецрежим вправе применять предприниматели в отношении деятельности, по которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Применять его смогут ИП с доходами до 2,4 млн. руб. в год.

Также новый налог вместо 13 процентов могут частные бухгалтеры. Регистрироваться как ИП не обязательно.

ИП, который перешел на новый спецрежим, должен уведомить в течение месяца о прекращениии применения УСН, ЕСХН или ЕНВД. Если просрочит или не подаст уведомление, то налоговики аннулируют постановку на новый спецрежим.

Применение налога

Ставка налога при оказании услуг физлицам составит 4%, юрлицам — 6%. То есть ИП могут вместо НДФЛ и взносов платить налог по пониженной ставке. В течение 10 лет власти не могут увеличить ставки.

Налог вводят в четырех регионах – Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан. Поэтому вести деятельность нужно на территории региона, который участвует в эксперименте. Эксперимент продлится с 2019 по 2028 год. 

Применять новый спецрежим физлица смогут с 1 января 2019 года. Предприниматели на упрощенке, ЕСХН, ЕНВД вправе в любое время в 2019 году перейти на спецрежим, если направят заявление о постановке на учет. Если применять спецрежим не с начала месяца, то первый налоговый период начинается с даты, когда физлицо получило уведомление о постановке на учет.

16 ноября

Госдума отменила взносы ИП с 1 января 2019 года с профдоходов

Госдума приняла в третьем окончательном чтении закон об отмене страховых взносов с профессиональных доходов ИП с 1 января 2019 года.

Отмена взносов ИП с профдоходов с 1 января 2019 года

Начиная с 1 января 2019 года ИП смогут полностью не платить взносы за себя в ПФР и ФОМС. Для этого будет достаточно перейти на новый спецрежим для самозанятых. Для этого их доход за год не должен превышать 2,4 млн. рублей. На новом спецрежиме не придется сдавать декларацию и платить пенсионные взносы за себя.

В 2019 году платеж взносов ИП за себя по подсчетам журнала «Упрощенка» составит 36 238 рублей, так что экономия существенная. Ставка нового налога равна 4% при работе ИП с физлицами и 6% при работе ИП с другими ИП или юрлицами. То есть платеж с каждых заработанных 100 000 рублей составит 4000 или 6000 рублей. 

Отметим, что с 2019 года некоторые ИП не будут платить взносы за себя. Это связано с изменениями в законодательстве, о которых рассказал журнал "Бухгалтерия ИП":

Каким ИП отменили личные взносы

Отмена взносов для ИП-пенсионеров

Правительство пошло на встречу ИП и решило все-таки отменить страховые взносы для ИП на пенсии. По замыслу властей, ИП-пенсионеры не должны платить взносы за себя в ПФР, так как на протяжении своей трудовой жизни все обязательства перед фондом выполнили. При этом перечислять взносы ИП будут только за наемных работников, эта обязанность сохраниться. 

Сейчас предприниматели платят взносы за себя ежегодно.

В 2018 году пенсионные взносы в сумме 26 545 рублей плюс 1 процент с доходов, которые превышают 300 тыс. рублей; медицинские взносы в сумме 5 840 рублей.

Если документ примут, то ИП-пенсионеры смогут сэкономить в год больше 200 тыс. рублей. Правда, поправка выгодна не всем предпринимателям. Дело в том, что упрощенцы с объектом «доходы» и ИП-вмененщики уменьшают налог на взносы за себя.

Получается, если взносы отменят, то предприниматели заплатят в бюджет больше налога. Но из-за того, что ИП не будут платить взносы, они потеряют надбавку к пенсии.

Выгоду от поправок получат:

  • предприниматели на патенте, так как налог за патент они не уменьшают на взносы;
  • ИП на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», причем самая большая выгода у тех упрощенцев, которые не получают доходов.
  • бизнесмены на упрощенке с доходов и ЕНВД, у которых исчисленный налог значительно ниже, чем личные взносы (то есть они не уменьшали налог целиком на взносы).

15 ноября

Госдума ввела новый спецрежим для ИП с 1 января 2019 года

С 1 января 2019 года для предпринимателей введен новый режим налогообложения. Госдума приняла закон в третьем чтении.

Новый спецрежим вправе применять предприниматели в отношении деятельности, по которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Также новый налог вместо 13 процентов могут частные бухгалтеры. Регистрироваться как ИП не обязательно.

Ставка налога при оказании услуг физлицам составит 4%, юрлицам — 6%. То есть бухгалтеры и ИП могут вместо НДФЛ и взносов платить налог по пониженной ставке. В течение 10 лет власти не могут увеличить ставки.

Налог вводят в качестве эксперимента в четырех регионах – Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан. Поэтому вести деятельность нужно на территории региона, который участвует в эксперименте. Эксперимент продлится с 2019 по 2028 год. 

При переходе на новый налог не нужно платить личные взносы за себя. Журнал "Упрощенка" привел список ИП, кому отменили взносы.

Каким ИП отменили личные взносы

23 октября

ИП запретят применять ЕНВД

Минфин решил запретить ЕНВД и патентную систему предпринимателям, которые торгуют маркированной продукцией. Такие планы содержат Основные направления налоговой политики на 2019 год. Пока не понятно, будет ли запрет распростаняться на продавцов алкоголя. 

Изменения

Сейчас Налоговый кодекс разрешает применять ЕНВД и патент тем продавцам, которые торгуют маркированными товарами. Журнал "Упрощенка" собрал список маркированной продукции, смотрите его ниже.

Те ИП, которые торгую сейчас данными товарами, не смогут больше применять ЕНВД и патент. А должны будут перейти на УСН или ОСН, чтобы продолжить деятельность.

Какие товары надо маркировать

Маркировка нужна, чтобы защитить покупателей от подделок и контролировать оборот товаров. Уникальные коды планируют присваивать каждой единице товара. За генерацию кода потребуется платить. Размер платы чиновники определят позже.

Сейчас в России маркируют все меховые изделия. Для маркировки используют три варианта меток: наклейки, навесные пломбы и вшивные ярлыки. На маркировке есть цифровой и QR-коды, по которым покупатель может проверить информацию о товаре. 

Правительство утвердило перечень товаров, которые компании и предприниматели на упрощенке будут маркировать с 2019 года. В новом перечне 10 групп товаров. Среди них табачная продукция, духи и туалетная вода, шины и покрышки, фотокамеры (кроме кинокамер), фотовспышки и лампы-вспышки, белье постельное, столовое, туалетное и кухонное, некоторые виды одежды и обувь.

Сроки введения маркировки

Наименование группы товаров

Код ОКПД 2

Код ТН ВЭД ЕАЭС

Срок введения маркировки

Табачная продукция

12.00.11

2402

1 марта 2019 г.

Духи и туалетная вода

20.42.11

3303 00

1 декабря 2019 г.

Шины и покрышки пневматические резиновые новые

22.11.2011

4011

1 декабря 2019 г.

22.11.2012

22.11.2013

22.11.2014

22.11.2015

22.11.2020

Предметы одежды, включая рабочую одежду, изготовленные из натуральной или композиционной кожи

14.11.2010

4203 10 000

1 декабря 2019 г.

Блузки, блузы и блузоны трикотажные машинного или ручного вязания, женские или для девочек

14.14.13

6106

1 декабря 2019 г.

Пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия мужские или для мальчиков

14.13.21

6201

1 декабря 2019 г.

Пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия женские или для девочек

14.13.31

6202

1 декабря 2019 г.

Белье постельное, столовое, туалетное и кухонное

13.92.13

6302

1 декабря 2019 г.

13.92.14

Обувные товары

15.20.11

6401

1 июля 2019 г.

15.20.12

6402

15.20.13

6403

15.20.14

6404

15.20.21

6405

15.20.29

15.20.31

15.20.32

32.30.12

Фотокамеры (кроме кинокамер), фотовспышки и лампы-вспышки

26.70.12

9006

1 декабря 2019 г.

23 октября

ИП должны вести бухучет

ИП уверены, что не должны соблюдать правила бухучета. Однако это не так. 

Когда ИП должен вести бухучет

ИП действительно не должны отражать записи на счетах и сдавать бухотчетность. Однако на разных режимах ИП надо соблюдать некоторые правила бухучета.

Например, упрощенцы контролируют лимит остаточной стоимости основных средств — 150 млн руб. (письмо ФНС от 22.08.2018 № СД-3-3/5755@). Остаточную стоимость определяйте по правилам бухучета, по ПБУ 6/01 (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК).

Правила бухучета влияют еще на расчет взносов сотрудников. Платите взносы с начисленных в бухучете выплат (п. 1 ст. 421 НК). Например, зарплату за месяц начисляют в последний день.

Как определять стоимость основных средств ИП на УСН

Предприниматель О.И. Смирнов применяет УСН. В августе ИП купил здание за 36 млн руб. (без НДС), ввел его в эксплуатацию и начал амортизировать с сентября линейным способом. Срок службы здания — 27 лет (324 месяца). Сумма ежемесячной амортизации равна 111 111,11 руб. (36 000 000 руб. × 1 мес. : 324 мес.). Остаточная стоимость здания на 30 сентября — 35 888 888,89 руб. (36 000 000 – 111 111,11). У ИП также есть оборудование, остаточная стоимость которого на 30 сентября равна 111 млн руб. Остаточная стоимость всех активов — 146 888 888,89 руб. (35 888 888,89 + 111 000 000). Это меньше 150 млн руб.

5 октября

Суд разрешил ИП на УСН учитывать расходы при уплате взносов за себя

Предприниматели при расчете взносов за себя должны учитывать доходы за вычетом расходов. Такое решение принял суд Кемеровской области в постановлении от 25.09.18 № А27-15774/2018.

Решение суда

ИП платят взносы за себя в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 за год.

ИП рассчитал взносы за себя с учетом расходов. Однако налоговики с таким подходом не согласились и пересчитали ему платеж исходя только из доходов.

Доходы ИП за год составили 7 144 598 руб., расходы— 6 695 831 руб.

ИП рассчитал налог с учетом расходов: (7 144 598 – 6 695 831 – 300 000) х 1% = 14 876,7 руб.

Налоговики с учетом только доходов: (7 144 598 – 300 000) х 1% = 68 445, 98 руб.

Суд сказал, что прав ИП, поэтому в ФНС нужно заплатить взносы в размере 14 876,7 руб., а не 68 445, 98 руб.

Правовое обоснование

Судьи сослались на постановление Конституционного Суда РФ от 30.11.2016 № 27-П и разъяснения Верховного Суда РФ (пункте 27 Обзора судебной практики № 3 2017 г.). Напомним, эти разъяснения были даны по ситуациям до 2017 года, когда страховые взносы были в ведении ПФР. С 2017 года взносы переданы под контроль ФНС, поэтому налоговики посчитали, что прежние решения судов недействительны.

Однако нормы по учету взносов были перенесены из закона о взносах в НК РФ без изменений. Поэтому суд посчитал, что решения Конституционного и Верховного судов должны применять налоговиками и сейчас.

Журнал «Упрощенка» предупреждает, что если ИП будет учитывать расходы как в данном примере, налоговики скорее всего будут оспаривать это. И тогда придется идти в суд.