ещё
свернуть
Все статьи номера
1
Январь 2017года
Главные новости

Налоговики попросят документы о пониженном тарифе взносов и необлагаемых выплатах работникам

Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ

С 2017 года отчитываться по страховым взносам вы должны в налоговую инспекцию. У налоговиков появилось право требовать во время камеральной проверки у ИП документы, которые подтверждают (п. 8.6 ст. 88 НК РФ):

  • выплаты, не облагаемые взносами;
  • право на пониженный тариф.

Перечня документов, которые потребуют налоговики, в Налоговом кодексе нет. А значит, инспекторы попросят любые бумаги, подтверждающие выплату необлагаемых сумм и пониженный тариф.

Необлагаемые суммы. Выплаты работникам, которые не облагаются взносами, вы найдете в статье 422 НК РФ. Например, это пособия за счет фонда, материальная помощь, стоимость проезда к месту отпуска и обратно для сотрудников с Крайнего Севера. Подтвердить такие выплаты вы вправе, например, больничными листами, приказами о выдаче матпомощи.

Пониженный тариф. Вы вправе применять пониженный тариф по взносам, если ведете на УСН, патенте или вмененке льготируемую деятельность (ст. 427 НК РФ). Пониженный тариф равен 20% вместо 30%. Подробную информацию по тарифам страховых взносов мы представили в таблице ниже.

Тарифы страховых взносов работников на 2017 год
ВзносыПредельная база, руб.Обычный тарифПониженный тариф*
ставка с выплат в пределах лимитаставка для выплат сверх лимита
Пенсионные876 00022%10%20%
По временной нетрудоспособности**755 0002,9%0%0%
Медицинские5,1%5,1%0%
Итого30%15,1%20%
* Бизнесмены, которые имеют право на пониженный тариф, платят только пенсионные взносы по ставке 20% в пределах базы 876 000 руб. на каждого работника. После того как лимит работник превысил, взносы перечислять не нужно (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).
** Взносы на травматизм с 2017 года продолжайте платить в ФСС. Тариф зависит от класса риска бизнеса ИП.

Упрощенцы применяют льготный тариф по 39 видам бизнеса (подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ). Например, это производство пищевых продуктов, игрушек, деятельность в сфере образования, социальных услуг, строительство, обработка вторсырья. Чтобы применять пониженный тариф, выполните два условия:

Коммерсанты вправе платить взносы за работников по пониженным ставкам почти по всем видам деятельности на патенте (подп. 9 п. 1 ст. 427 и п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Исключения только три — розничная торговля, услуги общепита и передача в аренду помещений. По этим бизнесам нужно применять обычный тариф.

На вмененке платить взносы за работников по пониженным тарифам можно, только если у вас есть лицензия на фармацевтическую деятельность (подп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ). Льготу применяйте по персоналу, который занимается фармацевтической деятельностью (ст. 100 Федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ). С выплат другим сотрудникам, например уборщицам или грузчикам, применяйте общий тариф.